小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么?

当前，我国市场中企业的增值税纳税人类型有小规模纳税人和一般纳税人的区分。而公司注册成立后进行税务登记，都会涉及到对纳税人身份进行选择。由此，有关于“小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么”这一问题就备受企业经营者关注。接下来，本文将从小规模纳税人和一般纳税人的定义、适用条件、纳税方式、税率以及优缺点五个方面，详细介绍这两种纳税人类型的区别。

小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么？

一、定义

1、小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准（500万元）以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人一般为小型企业和零售业，由于缴纳税费的规模较小，该类企业被称为“小规模纳税人”。

2、一般纳税人

一般纳税人是指年应征增值税销售额（包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过国务院财政、税务主管部门规定的小规模纳税人标准的纳税人。一般纳税人企业纳税规模较大，是公司或集团企业中常见的纳税人类型。

二、适用条件

小规模纳税人和一般纳税人的适用条件不同。

1、小规模纳税人

小规模纳税人是根据销售额和纳税额来区分的，当企业销售额不超过500万元并且全年应纳税额不超过10万元时，可以申请认定为小规模纳税人。

2、一般纳税人

与小规模纳税人相比，一般纳税人销售额要大很多。依据中国税法规定，企业如果销售额不少于500万元，就需要申请认定为一般纳税人。

三、纳税方式

小规模纳税人和一般纳税人的纳税方式也有区别。

1、小规模纳税人

小规模纳税人的计税方式根据政策规定实行简易计税方法。目前，小规模纳税人主要有两种征收方式：查账征收、查定征收。其中，查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

2、一般纳税人

一般纳税人的计税方式是增值税的一般计税方法。增值税一般计税方法是按照进项税和销项税的差额来缴纳税费的。

四、税率

小规模纳税人和一般纳税人纳税税率也有不同。

1、小规模纳税人

小规模纳税人一般享受3%的增值税税率政策。合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元）的,免征增值税。

2、一般纳税人

一般纳税人根据不同的行业、产品来设定税率。一般而言，增值税一般的适用税率有17%、13%、11%等。

五、优缺点

小规模纳税人和一般纳税人也有各自的优缺点。

1、小规模纳税人优缺点

小规模纳税人的优点是，纳税规模较小，缴纳税费相对较低，税务管理和申报程序相对简单。缺点是，享受税收优惠力度较小，进项税发票无法抵扣，长期下来会增加企业的经营成本。

2、一般纳税人优缺点

一般纳税人缴纳的税款相对较多，但是同时享受到的税收优惠也较多。并且，一般纳税人比小规模纳税人更容易获得在商业和市场中的声誉和信任，因此，对企业的长期发展来说更加有利。

但是一般纳税人也有缺点，如企业税务申报次数多，申报程序相对繁琐，企业需要承担更多的税务管理和申报的成本等。

以上是对“小规模纳税人和一般纳税人的区别是什么”这一问题的具体说明、解答。对于企业来说，如若不知道如何选择，便应对文中介绍内容进行具体了解、把握，从而以确保选择适合自己的纳税方式，进而有效降低企业税务成本，增强企业的生存和发展能力。